НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) - это прямой налог, который взимается с доходов граждан. В России действуют две основные ставки НДФЛ: 13% и 15%, применение которых зависит от вида дохода и налогового статуса получателя.
Содержание
Основные ставки НДФЛ в России
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для налоговых резидентов РФ |
| 15% | Для доходов свыше 5 млн рублей в год (с 2021 года) |
Кто является налоговым резидентом
- Физические лица, находящиеся в России не менее 183 дней за последние 12 месяцев
- Граждане РФ, за исключением официально признанных нерезидентами
- Иностранные граждане, соответствующие критерию 183 дней
Доходы, облагаемые по ставке 13%
- Заработная плата
- Доходы от продажи имущества (при определенных условиях)
- Доходы от сдачи имущества в аренду
- Дивиденды от российских компаний
- Другие виды доходов, не указанные в исключениях
Особенности ставки 15%
- Применяется только к части дохода, превышающей 5 млн рублей в год
- Рассчитывается по прогрессивной шкале
- Не применяется к некоторым видам доходов (пенсии, пособия)
- Действует с 1 января 2021 года
Как рассчитывается НДФЛ 15%
| Доход за год | Расчет налога |
| До 5 млн рублей | 13% от суммы |
| Свыше 5 млн рублей | 650 000 руб. + 15% от суммы превышения |
Пример расчета:
При годовом доходе 7 млн рублей: 650 000 руб. (13% от 5 млн) + 300 000 руб. (15% от 2 млн) = 950 000 руб. общего налога.
Налоговые вычеты при НДФЛ
- Стандартные (на детей, для отдельных категорий граждан)
- Социальные (на лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья, продаже имущества)
- Инвестиционные (для операций с ценными бумагами)
Сроки уплаты НДФЛ
- Для работодателей - не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода
- Для ИП и самозанятых - авансовые платежи в течение года
- При декларировании доходов - до 15 июля года, следующего за отчетным
Важно знать:
Ставка 15% не заменяет полностью 13%, а применяется только к части дохода, превышающей установленный лимит. Основная часть доходов большинства граждан по-прежнему облагается по ставке 13%.
