Налог на добавленный доход (НДД) — это новый налоговый режим, вводимый в России с 2025 года для самозанятых и индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим его ключевые особенности и отличия от других налоговых систем.
Содержание
1. Основные характеристики НДД
- Заменяет НДФЛ и страховые взносы для ИП и самозанятых
- Ставка: 5% от дохода при работе с физлицами, 10% — с юрлицами
- Добровольный переход с 2025 года, обязательный с 2027 года
- Не требует ведения сложного учета
2. Кто может применять НДД
| Категория | Условия применения |
| Самозанятые | Автоматический переход с 2025 года |
| ИП на УСН "Доходы" | Добровольный переход с 2025 года |
| ИП на других системах | Возможность перехода при соблюдении условий |
3. Преимущества НДД
- Объединение налога и страховых взносов в один платеж
- Снижение налоговой нагрузки для многих категорий
- Упрощенный учет и отчетность
- Возможность уменьшения налога на расходы (до 20%)
- Отсутствие кассовой дисциплины для доходов до 2,4 млн рублей в год
4. Ограничения и условия применения
- Годовой лимит доходов — 60 млн рублей
- Запрет на наем работников (кроме отдельных категорий)
- Ограничения по видам деятельности
- Невозможность совмещения с другими налоговыми режимами
5. Сравнение с другими режимами
| Режим | Отличия от НДД |
| НПД (самозанятость) | НДД включает страховые взносы, выше лимиты |
| УСН "Доходы" | НДД объединяет налоги и взносы, ниже ставка |
| ОСНО | НДД значительно проще в учете |
Налог на добавленный доход предназначен для упрощения налогового администрирования малого бизнеса и самозанятых, объединяя несколько платежей в один с пониженной ставкой.
