Справка 2-НДФЛ отражает доходы физического лица и удержанный с них налог. Рассмотрим методику расчета данных для заполнения этой формы.
Содержание
Основные разделы справки 2-НДФЛ
- Данные о налоговом агенте (работодателе)
- Сведения о получателе дохода (сотруднике)
- Доходы по месяцам
- Налоговые вычеты
- Расчеты налоговых баз и сумм налога
Сбор исходных данных
Необходимая информация
| Данные | Где взять |
| Доходы по месяцам | Ведомости начисления зарплаты |
| Налоговые вычеты | Заявления сотрудников |
| Удержанный налог | Расчетные ведомости |
Расчет налоговой базы
Формула расчета
Налоговая база = Совокупный доход - Налоговые вычеты
Виды вычетов
- Стандартные (на детей, инвалидов и др.)
- Социальные (обучение, лечение)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов)
Расчет НДФЛ
Основные ставки
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для резидентов |
| 15% | Доходы свыше 5 млн рублей |
| 30% | Для нерезидентов |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Пример расчета
Для сотрудника с зарплатой 50 000 руб. в месяц
- Годовой доход: 50 000 × 12 = 600 000 руб.
- Вычет на 1 ребенка: 1 400 × 12 = 16 800 руб.
- Налоговая база: 600 000 - 16 800 = 583 200 руб.
- НДФЛ: 583 200 × 13% = 75 816 руб.
- НДФЛ за год к возврату: 16 800 × 13% = 2 184 руб.
Заполнение справки
Коды доходов и вычетов
| Тип | Код |
| Зарплата | 2000 |
| Премия | 2002 |
| Вычет на ребенка | 126, 127, 128 |
Проверка расчетов
Контрольные соотношения
- Сумма налога по ставке 13% не должна превышать (Доход - Вычеты) × 13%
- Общая сумма налога должна равняться сумме удержаний по месяцам
- Сумма вычетов не может превышать установленных лимитов
Важные рекомендации
- Проверяйте актуальность кодов доходов и вычетов
- Учитывайте изменения в законодательстве
- Для доходов свыше 5 млн руб. применяйте прогрессивную ставку
- Храните расчеты и документы не менее 5 лет
Правильный расчет справки 2-НДФЛ требует внимательности и знания актуальных налоговых норм. Использование специализированного ПО помогает минимизировать ошибки при заполнении формы.
