Налоговый вычет по НДФЛ - это сумма, уменьшающая налогооблагаемую базу или возвращаемая из бюджета. Расчет зависит от вида вычета и соблюдения установленных условий.
Содержание
Принцип расчета налоговых вычетов
Основные виды вычетов и их расчет
1. Стандартные вычеты
- На ребенка: 1 400 руб. (на первого и второго), 3 000 руб. (на третьего и последующих)
- На инвалида: 12 000 руб. (родителям), 6 000 руб. (опекунам)
- Персональные: 500 или 3 000 руб. для особых категорий граждан
2. Формула расчета стандартного вычета
| Показатель | Расчет |
| Налогооблагаемая база | Доход - Стандартные вычеты |
| Экономия налога | Сумма вычета × 13% |
Имущественные вычеты
3. При покупке жилья
- Максимальная сумма вычета: 2 000 000 руб.
- Максимальный возврат: 260 000 руб. (13% от 2 млн)
- Расчет помесячно пропорционально зарплате
4. При продаже имущества
| Срок владения | Расчет вычета |
| Менее 3/5 лет | 1 000 000 руб. (для недвижимости) или 250 000 руб. (для иного имущества) |
| Более 3/5 лет | Освобождение от налога |
Социальные вычеты
5. Виды и лимиты
- Лечение: до 120 000 руб. в год (макс. возврат 15 600 руб.)
- Обучение: 50 000 руб. на ребенка (макс. возврат 6 500 руб.)
- Пенсионные взносы: до 120 000 руб. в год
6. Пример расчета социального вычета
| Показатель | Сумма |
| Затраты на лечение | 80 000 руб. |
| Возврат НДФЛ | 80 000 × 13% = 10 400 руб. |
Важные нюансы расчета
- Вычет не может превышать уплаченный НДФЛ за год
- Неиспользованный остаток имущественного вычета переносится
- Социальные вычеты не переносятся на следующий год
- Для получения вычета необходим доход, облагаемый НДФЛ 13%
Правильный расчет налоговых вычетов позволяет максимально использовать предусмотренные законом льготы и снизить налоговую нагрузку. Для точного определения суммы вычета рекомендуется консультация с налоговым специалистом.
